Skatt på utleieinntekter – hva må du huske i 2025?

Folk tror utleie er lett penger.

Og det kan være det.

Men det er én ting som kan ødelegge hele regnestykket: Skatt.

Skatt på utleieinntekter er det som skiller lønnsomme investeringer fra dyre tabber.

Så hvis du leier ut bolig – helt eller delvis – i 2025, er dette det du må vite.

Når må du betale skatt på utleie?

Kort sagt:

Hvis du tjener penger på utleie, og ikke bor der selv, skal du som regel skatte av det.

Men reglene endrer seg avhengig av:

• Hva slags bolig det er

• Om du bor der selv

• Hvor mye du leier ut

• Hvor lenge

• Hva slags utleie det er (korttidsleie, langtidsleie, hybel osv.)

1: Du leier ut en del av boligen du selv bor i

Dette er den vanligste situasjonen:

• Du bor i huset

• Du leier ut en hybel, sokkelleilighet eller et rom

Skattefritt hvis:

• Du bruker mer enn halvparten av boligen selv – målt i utleieverdi, ikke kvadratmeter

• Det du leier ut er mindre verdt enn den delen du selv bor i

Eksempel:

• Du bor i hoveddelen av huset

• Leier ut hybelen for 8.000 kr i måneden

• Din del kunne leid for 12.000 kr

• → Skattefritt

Men:

Hvis den delen du leier ut er mer verdt enn din egen, må du skatte av hele leieinntekten.

2: Du leier ut hele boligen

Hvis du ikke bor i boligen selv – for eksempel hvis du har flyttet, kjøpt ny bolig, eller investert i utleiebolig – er leieinntektene som hovedregel skattepliktige.

Skattesats i 2025:

• Utleieinntekter beskattes som kapitalinntekt

• Skattesats: 22 %

Eksempel:

• Du leier ut en leilighet for 15.000 kr/mnd

• Totalt 180.000 kr per år

• Skatt: 22 % = 39.600 kr

3: Korttidsutleie (f.eks. Airbnb)

Her er reglene strammere.

Hvis du leier ut bolig på korttidsbasis, gjelder andre grenser:

• Første 10.000 kr i året er skattefritt

• Alt over det beskattes som kapitalinntekt (22 %)

• Du får fradrag for 25 % av brutto leieinntekt uten dokumentasjon

• Alternativt: Du kan føre faktiske kostnader med dokumentasjon

Gjelder bare hvis du bor i boligen selv og leier ut deler av året.

4: Leier du ut mer enn 5 boliger?

Da regnes det som næring.

Det betyr:

• Skatt som næringsinntekt (opp til 50,6 % skatt)

• Du må levere næringsoppgave

• Du må registrere deg i Enhetsregisteret

Dette gjelder også hvis du har færre boliger, men driver aktivt kjøp, salg og utleie med formål om profitt.

Skattemessig behandling: Kort oppsummert

*Hvis utleiedelen er mindre verdt enn den du bor i selv.

Fradrag – hva kan du trekke fra?

Hvis du må skatte, kan du også trekke fra utgifter knyttet til utleien.

Du kan trekke fra:

• Kommunale avgifter

• Strøm (hvis du betaler for leietaker)

• Vedlikehold og reparasjoner

• Felleskostnader (i sameier/borettslag)

• Forsikring

• Annonsering

• Megler eller forvaltning

• Rentekostnader (dersom du har lån på boligen)

Men:

• Standardheving gir ikke fradrag.

• Bare vedlikehold, ikke oppgradering.

Du må føre inntekten i skattemeldingen

Alt dette skal rapporteres.

Du fører:

• Utleieinntekt (brutto)

• Eventuelle fradrag

• Nettoinntekt til beskatning

I 2025 gjør mange banker og utleieplattformer rapportering automatisk, men du har ansvar for at alt er riktig.

Hva skjer hvis du ikke fører opp utleie?

Skatteetaten får stadig bedre systemer. De får info fra:

• Eiendomsregister

• Utleieportaler

• Skattetips

• Bankdata

Fører du ikke opp utleieinntekter?

• Du kan få tilleggsskatt (20–60 %)

• Du må etterbetale skatt

• Du kan bli politianmeldt ved grov unndragelse

Mye tryggere å føre det riktig – og trekke fra utgiftene.

Eksempel: Kari leier ut leiligheten hun eier

• Leieinntekt: 14.000 kr per måned

• Totalt: 168.000 kr

• Kommunale avgifter: 10.000

• Felleskostnader: 20.000

• Vedlikehold: 5.000

• Renter på lån: 15.000

Totale fradrag: 50.000
Netto inntekt: 118.000
Skatt (22 %): 25.960 kr

Hun ender opp med ca. 142.000 i netto overskudd.

Hva med utleie til familie?

Hvis du leier ut til barn, søsken eller foreldre – det kan fortsatt være skattepliktig, avhengig av:

• Om du tar markedsleie eller ikke

• Om du bor i boligen selv

• Om det er en separat utleieenhet

Skatteetaten vurderer dette individuelt. Leier du ut til datteren din for 2.000 kr i måneden – og markedsleie er 10.000 – så er det ikke regnet som inntekt.

Men om du tjener penger på det, må det føres.

Husk dette i 2025

• Delvis utleie er skattefritt kun hvis du selv bor i den dyreste delen

• Korttidsutleie har egne grenser (10.000 skattefritt)

• Leier du ut alt? Skatt på 22 % gjelder

• Du får fradrag – bruk dem

• Fører du ikke opp? Det kan koste deg mye

• Mer enn 5 boliger? Da er du næringsdrivende

Slik får du kontroll

1. Lag oversikt over hva du leier ut og hvor mye du får inn

2. Finn ut om utleien er skattepliktig

3. Samle kvitteringer og utgifter – alt du kan trekke fra

4. Bruk Skatteetatens utleiekalkulator (hvis tilgjengelig)

5. Før inn alt i skattemeldingen

6. Sjekk med regnskapsfører hvis du er usikker

Oppsummert: Skatt på utleieinntekter i 2025

Skatt på utleieinntekter handler om regler, grenser og kontroll.

Noen ganger slipper du. Andre ganger må du betale.

Du kan:

• Spare deg for skatt ved å bruke fradrag

• Unngå tilleggsskatt ved å føre alt riktig

• Tjene godt – men bare hvis du gjør ting ryddig

Utleie er ikke passiv inntekt hvis du ignorerer skatten.

Følger du reglene, kan skatt på utleieinntekter i 2025 bli håndterbart – og fortsatt lønnsomt.